Amerikaanse commissie stemt 38-5 voor brede nieuwe cryptobelastingwet
Een dag nadat brede Amerikaanse cryptowetgeving vastliep in de Senaat, zet een belastingwet juist een grote stap vooruit. De House Committee on Ways and Means heeft met 38 stemmen voor en 5 tegen ingestemd met de Digital Asset Tax Certainty Act.
H.R. 10357 pakt belastingen op cryptofees, stablecoins, wash sales, lending, staking en mining tegelijk aan. De wet is daarmee nog lang niet definitief: eerst moet het volledige Huis stemmen en daarna wacht opnieuw de Senaat.
Cryptobelastingwet krijgt brede steun in commissie
De Digital Asset Tax Certainty Act werd op 16 september behandeld tijdens een zogenoemde markup.
Tijdens zo'n vergadering kunnen commissieleden een voorstel wijzigen voordat zij besluiten of het naar het volledige Huis gaat. De commissie stuurde H.R. 10357 uiteindelijk met 38 tegen 5 stemmen door.
Het voorstel werd op 14 september ingediend. Een vervangend amendement van voorzitter Jason Smith hield de grote structuur overeind en bracht vooral technische datumwijzigingen aan.
Voor Amerikaanse cryptogebruikers springt één bedrag onmiddellijk in het oog: $10.
Netwerkfee van maximaal $10 krijgt uitzondering
De Verenigde Staten behandelen digitale activa voor veel belastingdoeleinden als bezit.
Dat kan een vreemde uitkomst geven. Wie een beetje crypto gebruikt om een netwerkfee te betalen, kan technisch een deel van zijn asset vervreemden en daardoor winst of verlies moeten berekenen.
H.R. 10357 wil daar voor kleine kosten vanaf.
Volgens de officiële gewijzigde wettekst hoeft geen winst of verlies te worden erkend wanneer crypto wordt gebruikt voor een kwalificerende netwerkfee van maximaal $10.
Ook bepaalde brokerage-, handels- en liquiditeitskosten kunnen onder de uitzondering vallen.
Daarvoor moet de totale fee eveneens maximaal $10 bedragen. Bovendien moet bij zo'n transactiekost hetzelfde type digitale asset worden gebruikt als bij de onderliggende overdracht.
Dit maakt geen cryptobetalingen onder $10 belastingvrij
Dat onderscheid is belangrijk.
De wet introduceert geen algemene belastingvrijstelling voor iedere aankoop van minder dan $10.
Het bedrag slaat op de kwalificerende netwerk- of transactiekost.
Een gebruiker die bijvoorbeeld voor $8 aan crypto een product koopt, kan dus niet automatisch naar deze uitzondering verwijzen.
Daarnaast vallen onder meer professionele traders, brokers en dealers buiten de standaardregeling. Hetzelfde geldt in beginsel voor iemand die in het vorige belastingjaar meer dan 5.000 digitale-assettransfers uitvoerde.
Deze fee-regels zouden gelden voor vervreemdingen na 31 december 2027.
Stablecoins krijgen aparte fiscale behandeling
Ook voor Amerikaanse dollarstablecoins kiest het voorstel een andere route.
Bij bepaalde gekwalificeerde stablecoins mag de fiscale kostprijs worden gebaseerd op de waarde waarvoor de uitgever de munt in dollars aflost.
De wet werkt daarbij met marges rond die aflossingswaarde. Bij aankoop geldt onder voorwaarden een grens van minstens 99,5% van de aflossingswaarde. Bij andere transacties speelt een band van 99,5% tot 100,5%.
Het doel is praktisch.
Een stablecoin die rond $1 beweegt kan vandaag door kleine prijsverschillen telkens minieme fiscale winsten of verliezen veroorzaken. Het voorstel probeert zulke normale transacties eenvoudiger te behandelen.
De stablecoinregels zouden al gelden voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2026.
Wash-sale-regel komt ook naar crypto
Tegenover die versoepelingen staat een nieuwe beperking voor handelaren.
H.R. 10357 breidt de bestaande Amerikaanse wash-sale-regel uit naar verhandelbare digitale activa. Gekwalificeerde dollarstablecoins worden daarvan uitgezonderd.
Een wash sale ontstaat kort gezegd wanneer een belegger een asset met verlies verkoopt en vrijwel dezelfde positie rond die verkoop weer terugkoopt.
Bij aandelen kan zo'n verlies onder bestaande Amerikaanse regels niet altijd direct voor belastingaftrek worden gebruikt.
Crypto viel historisch niet op dezelfde manier onder die specifieke bepaling.
H.R. 10357 probeert dat gat voor verhandelbare digitale assets te sluiten.
Mining en staking krijgen één antwoord, maar niet het belangrijkste
De tekst zegt dat inkomsten uit zogenoemde digital asset validation supporting activities als ordinary income moeten worden behandeld.
Daarmee wordt de aard van het inkomen vastgelegd.
Maar een andere gevoelige vraag blijft open: wanneer ontstaat dat belastbare inkomen precies?
Een eerder voorstel bood ruimte om belasting over bepaalde mining- en stakingbeloningen uit te stellen. Die mogelijkheid staat niet in deze versie van H.R. 10357.
De wet zegt dus hoe het inkomen moet worden gekwalificeerd, maar creëert geen nieuwe algemene regel waarmee belasting automatisch wordt uitgesteld tot de tokens worden verkocht.
Dat verschil kan voor validators financieel groot zijn.
Crypto lending krijgt ook eigen regels
Het wetsvoorstel gaat verder dan coins die rechtstreeks worden gekocht en verkocht.
Ook lending komt aan bod. Bepaalde overdrachten van verhandelbare digitale assets binnen een kwalificerende lening zouden niet automatisch als verkoop of ruil worden behandeld.
Daarmee probeert het voorstel bestaande belastingprincipes voor traditionele financiële activa deels naar crypto door te trekken.
Het pakket bevat daarnaast regels voor traders, dealers, beleggingsvehikels die staken en rapportage door brokers.
Het is dus geen kleine reparatie aan één IRS-regel. H.R. 10357 herschrijft meerdere delen van de fiscale behandeling van digitale assets tegelijk.
Amerikanen krijgen route om oude fouten te herstellen
Een ander opvallend onderdeel is het Digital Asset Voluntary Disclosure Program.
Als de wet wordt aangenomen, moet het Amerikaanse ministerie van Financiën dat programma binnen twaalf maanden opzetten.
In aanmerking komende belastingplichtigen kunnen daarmee eerdere fouten rond digitale activa rechtzetten.
Zij moeten onder meer aangepaste belastingaangiften indienen en verschuldigde bedragen voldoen volgens de voorwaarden van het programma.
Dat is relevant na jaren waarin de fiscale behandeling van cryptotransacties voor veel particuliere gebruikers lastig bij te houden was.
Zeker bij intensief gebruik van een blockchain kunnen duizenden transacties, fees en swaps een omvangrijke administratie opleveren.
De stemming maakt de regels nog niet geldig
38 tegen 5 is een grote commissiemeerderheid, maar geen eindstation.
Het volledige Huis van Afgevaardigden moet H.R. 10357 nog aannemen. Daarna moet de Senaat instemmen met dezelfde wetstekst voordat deze naar de president kan.
Ook kunnen tijdens dat proces bepalingen opnieuw veranderen.
Dat onderscheid telt extra na het vastlopen van de CLARITY Act in de Senaat. Die wet gaat over de bredere marktstructuur en bevoegdheden van toezichthouders. H.R. 10357 behandelt belastingregels en volgt een afzonderlijke route.
Een mislukking van het ene voorstel blokkeert het andere daarom niet automatisch.
$10 laat zien hoe klein het probleem soms is
De opvallendste verandering van H.R. 10357 gaat uiteindelijk niet over miljarden.
Het gaat over een fee van tien dollar.
De huidige Amerikaanse behandeling kan van een simpele blockchainhandeling een afzonderlijk belastingmoment maken. De commissie probeert nu voor een deel van zulke transacties te erkennen dat de administratie soms groter is dan het bedrag waarover wordt gerekend.
Tegelijk sluit de wet andere gaten, zoals wash sales, en blijven lastige vragen rond het moment van belastingheffing op staking en mining nog open.
De 38-5-stemming zet het pakket een flinke stap verder.
Maar pas wanneer Huis én Senaat dezelfde tekst accepteren, verandert een commissievoorstel in Amerikaanse belastingwet.
Stop met te veel betalen voor je crypto. Bij de Amsterdamse exchange Finst handel je tegen de laagste tarieven van Nederland, zonder verborgen kosten.
👀 Bekijk Finst nu ›Let op: Beleggen in crypto brengt risico’s met zich mee. Handel alleen met geld dat u kunt missen.
Ga verder met lezen
Dit vind je misschien ook leuk
Laat mensen jouw mening weten
Lees ook
Populair Nieuws
Loading
