VS zet crypto-belastingwet klaar: stablecoins, staking en wash sales veranderen
Washington wil tegelijk de belastingregels voor Bitcoin, stablecoins en staking herschrijven. H.R. 10357 raakt kleine transactiekosten, handelsverliezen, lending, mining én rapportage door cryptobrokers.
De House Committee on Ways and Means behandelt de Digital Asset Tax Certainty Act woensdag om 10:00 uur Eastern Time. Dat is 16:00 uur Nederlandse tijd. Het gaat om een markup: commissieleden kunnen de tekst aanpassen en stemmen of het voorstel verdergaat. Er ligt dus nog geen definitieve stemming van het voltallige Huis. (Ways and Means)
Eén wet pakt vrijwel het hele crypto-belastingdossier aan
De officiële tekst van H.R. 10357 telt 114 pagina's.
Daarin staan aparte hoofdstukken over kleine fees, stablecoins, crypto lending, wash sales, staking, mining en brokerregels.
Dat maakt de behandeling opvallend. Washington probeert niet één los belastingprobleem op te lossen, maar meerdere open dossiers tegelijk in de Amerikaanse belastingcode te verwerken.
De Joint Committee on Taxation publiceerde maandag zowel een uitgebreide toelichting als een raming van de gevolgen voor de belastinginkomsten.
Gas fee van $10 krijgt mogelijk een uitweg
Een van de meest tastbare wijzigingen zit bij kleine transactiekosten.
Wie nu crypto gebruikt om een netwerkfee te betalen, kan onder de Amerikaanse regels technisch een belastbare vervreemding uitvoeren. Zelfs een kleine gas fee kan daardoor een berekening van winst of verlies vereisen.
H.R. 10357 wil daar een uitzondering voor maken.
Bij een netwerkfee van maximaal $10 hoeft geen winst of verlies te worden erkend op de digitale asset waarmee de fee wordt betaald. Dezelfde grens kan gelden voor bepaalde brokerage-, handels- en liquiditeitskosten.
Dat is nadrukkelijk geen algemene vrijstelling voor crypto-aankopen onder $10.
Het gaat om crypto die wordt gebruikt om specifieke transactiekosten te betalen.
Traders, brokers, dealers en sommige andere professionele partijen vallen buiten de hoofdregel. Ook iemand met meer dan 5.000 transfers in het voorafgaande belastingjaar valt in beginsel buiten de uitzondering.
Treasury krijgt wel ruimte om bepaalde groepen alsnog toe te laten wanneer dat niet tot een groot verlies aan belastinginkomsten leidt.
De bepaling zou gelden voor vervreemdingen na 31 december 2027.
Dollar-stablecoins worden dichter bij echte dollars gebracht
De stablecoinregels gaan verder.
Voor een zogenoemde qualified U.S. dollar stablecoin wil het voorstel in veel gevallen uitgaan van de officiële aflossingswaarde. Bij een token die voor één dollar kan worden ingewisseld, betekent dat meestal een fiscale waarde van één dollar.
Dat voorkomt dat iedere beweging van bijvoorbeeld $0,999 naar $1,001 opnieuw een kleine belastingberekening veroorzaakt.
De regeling werkt met marges rond de aflossingswaarde. De JCT beschrijft onder meer een band tussen 99,5% en 100,5% van de redemption value.
Niet iedere stablecoin komt automatisch in aanmerking.
De definitie is gekoppeld aan toegestane uitgevers onder de Amerikaanse GENIUS Act. Buitenlandse uitgevers moeten onder meer onder de daarvoor bepaalde Amerikaanse registratie vallen. Treasury moet waar mogelijk ook een lijst van gekwalificeerde dollar-stablecoins publiceren.
Deze regels zouden gelden voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2026.
Wash sales bij crypto krijgen een harde klap
Voor actieve handelaren zit de strengste wijziging elders.
H.R. 10357 breidt de Amerikaanse wash sale-regel uit naar bepaalde verhandelbare digitale assets.
Die regel blokkeert kort gezegd een directe belastingaftrek wanneer iemand een asset met verlies verkoopt en binnen dertig dagen ervoor of erna een vrijwel identieke positie koopt.
Bij aandelen bestaat die beperking al.
Digitale assets vallen momenteel niet expliciet onder deze federale regel. Het wetsvoorstel trekt bepaalde verhandelbare crypto daar wel onder. Gekwalificeerde dollar-stablecoins krijgen een uitzondering.
Dat raakt een bekende strategie bij Amerikaanse cryptobeleggers.
Iemand kan nu bijvoorbeeld Bitcoin met verlies verkopen, het verlies vastleggen en snel opnieuw BTC kopen. Onder de voorgestelde wash sale-regel kan dat verlies niet meer zomaar direct worden gebruikt.
De voorzitter heeft vandaag de ingangsformulering aangepast naar vervreemdingen na 14 september 2026. De datum is daarmee opvallend vroeg: nog vóór eventuele definitieve goedkeuring van de wet.
De versoepeling zit bij kleine gebruikskosten. De strengere kant zit juist bij actieve belastingplanning met handelsverliezen.
De Joint Committee on Taxation verwacht dat deze wash sale-uitbreiding tussen 2027 en 2036 ongeveer $1,71 miljard extra federale inkomsten oplevert.
Staking en mining krijgen duidelijkere belastingstatus
Ook validators krijgen nieuwe regels.
H.R. 10357 bepaalt explicieter waar inkomsten uit mining en staking fiscaal vandaan komen. Voor Amerikaanse inwoners worden inkomsten uit zulke validatieactiviteiten in beginsel als Amerikaanse inkomsten behandeld.
Voor niet-Amerikaanse belastingplichtigen geldt in beginsel het omgekeerde. Bij ondernemingen en vaste vestigingen volgen aanvullende regels.
De wet behandelt inkomsten uit deze validatieactiviteiten als ordinary income. De definitie omvat zowel mining als staking.
Daarmee zet Washington een duidelijke fiscale kwalificatie neer, zonder te stellen dat staking en mining technisch hetzelfde proces zijn.
Bij blockchain-netwerken verschilt dat juist sterk. Mining gebruikt doorgaans rekenkracht, terwijl staking tokens vastzet of beschikbaar stelt om transacties te helpen valideren.
Staking-ETF's en trusts krijgen meer ruimte
Voor grote beleggingsproducten zit er nog een belangrijk onderdeel in de tekst.
Een trust verliest volgens het voorstel niet automatisch zijn belastingstatus alleen omdat de beheerder digitale assets staket, stakingopbrengsten ontvangt of uitkeert.
Ook mag de beheerder bepaalde maatregelen nemen om genoeg liquiditeit beschikbaar te houden voor terugbetalingen aan beleggers.
Dat kan vooral tellen voor Amerikaanse cryptofondsen en ETF's die staking willen combineren met een bestaande truststructuur.
Het betekent niet dat ieder fonds automatisch mag staken. Andere effectenregels en productvoorwaarden blijven gewoon bestaan.
Maar één grote belastingonzekerheid zou kleiner worden.
Brokerregels worden smaller voor bepaalde stablecoins
Ook de rapportagekant verandert.
H.R. 10357 haalt bepaalde gekwalificeerde dollar-stablecoins uit delen van de bestaande cost-basisrapportage voor brokers. Voor kleine fees die onder de nieuwe uitzondering vallen, hoeft bovendien niet iedere transactie afzonderlijk te worden gerapporteerd.
De relevante brokerbepalingen gaan grotendeels gelden voor aangiften en verklaringen na 31 december 2027.
Daarnaast komt er een Digital Asset Voluntary Disclosure Program.
Daarmee moeten bepaalde belastingplichtigen eerdere fouten rond digitale assets vrijwillig kunnen melden. Zij moeten verschuldigde belasting en rente alsnog betalen, maar kunnen onder voorwaarden een gunstiger behandeling van sancties krijgen.
Treasury krijgt na eventuele inwerkingtreding één jaar om het programma op te zetten.
De miljardenrekening loopt twee kanten op
De JCT-raming laat goed zien waarom de wet politiek interessant wordt.
De uitzondering voor kleine netwerk- en transactiekosten kost de schatkist naar schatting $2,365 miljard over 2027 tot en met 2036.
De wash sale-regels leveren daarentegen ongeveer $1,707 miljard op. Nieuwe regels voor dealers en traders zijn goed voor naar schatting $2,332 miljard extra inkomsten.
Niet ieder onderdeel kost dus geld.
De wet combineert belastingverlichting voor normaal gebruik met maatregelen die belastingplanning bij handelaren moeilijker maken.
Over de volledige H.R. 10357 raamt JCT uiteindelijk ongeveer $500 miljoen aan extra federale inkomsten over 2027 tot en met 2036. Dat totaal bevat ook een afzonderlijk onderdeel over gokverliezen dat bijna $2 miljard kost. De ramingen zijn voorlopig.
Woensdag bepaalt welke versie verdergaat
De markup van woensdag is geen eindstation.
Commissieleden kunnen amendementen indienen en de tekst nog veranderen. Daarna moet het voorstel verdere stappen in het Huis doorlopen en uiteindelijk ook door de Senaat voordat het wet kan worden.
Er ligt bovendien al een vervangende tekst van voorzitter Jason Smith klaar.
De bijbehorende JCT-notitie van 15 september zegt dat die versie grotendeels dezelfde taal gebruikt. De belangrijkste wijziging is dat verschillende verwijzingen naar “de datum van introductie” expliciet worden vervangen door 14 september 2026.
Voor Amerikaanse cryptobeleggers is woensdag daarom vooral de eerste serieuze test van één breed belastingpakket.
Voor de rest van de wereld verandert de belastingrekening niet rechtstreeks. Amerikaanse exchanges, stablecoinuitgevers en beleggingsproducten werken echter wereldwijd.
Als Washington hun regels verandert, blijft dat zelden volledig binnen de Amerikaanse grens.
Stop met te veel betalen voor je crypto. Bij de Amsterdamse exchange Finst handel je tegen de laagste tarieven van Nederland, zonder verborgen kosten.
👀 Bekijk Finst nu ›Let op: Beleggen in crypto brengt risico’s met zich mee. Handel alleen met geld dat u kunt missen.
Ga verder met lezen
Dit vind je misschien ook leuk
Laat mensen jouw mening weten
Lees ook
Populair Nieuws
Loading
