Luxemburg zet cryptorapportage over 2026 technisch klaar met nieuw schema
Luxemburg heeft cryptorapportage over 2026 van een juridische verplichting naar een technisch bestand gebracht. De belastingdienst publiceert nu het schema waarmee aanbieders klant- en transactiegegevens elektronisch moeten aanleveren.
Voor rapportageplichtige aanbieders die in Luxemburg zijn gevestigd, volgt de eerste deadline op 30 juni 2027. Het gaat om gegevens over 2026, niet om een nieuw belastingtarief voor cryptobezitters.
Luxemburg legt bestandsformaat vast
De Administration des contributions directes, kortweg ACD, meldde de publicatie op 14 oktober.
Daarbij verschijnen twee technische onderdelen: een gebruikershandleiding en een XSD-schema.
Zo'n XSD-schema bepaalt simpel gezegd hoe een digitaal rapport moet zijn opgebouwd. Het schrijft voor welke gegevensvelden bestaan, in welke volgorde ze moeten staan en hoe software kan controleren of een bestand technisch geldig is.
Voor aanbieders wordt daarmee veel concreter hoe hun interne klant- en transactiedata uiteindelijk bij de Luxemburgse belastingdienst terecht moeten komen.
DAC8 krijgt praktische uitvoering
De regels komen voort uit het Crypto-Asset Reporting Framework, internationaal afgekort tot CARF. Luxemburg gebruikt daarvoor ook de naam CDC.
CARF is ontwikkeld door de OESO en binnen de Europese Unie verwerkt in DAC8. Luxemburg zette de bepalingen om via een wet van 27 maart 2026.
De nieuwe publicatie verandert die rapportageplicht niet. Zij vertelt aanbieders hoe ze eraan moeten voldoen.
De officiële CARF-pagina van Luxemburg zegt dat de eerste informatie betrekking heeft op kalenderjaren vanaf 1 januari 2026.
Daarmee begint de dataverzameling al voordat het eerste bestand in 2027 moet worden ingediend.
Klantidentiteit en transacties gaan mee
Rapportageplichtige cryptodienstverleners moeten verschillende soorten informatie doorgeven.
Daaronder vallen identificatiegegevens van gebruikers en hun fiscale woonplaats. Ook de aanbieder zelf moet identificerende gegevens meesturen.
Daarnaast gaat het om samengevoegde gegevens over meldingsplichtige transacties, zoals aankopen, verkopen, overdrachten en betalingen.
Voor een crypto-exchange betekent dit dat niet alleen een klantprofiel telt. Ook relevante handels- en transactiedata moeten in het jaarlijkse rapport passen.
Het gaat om fiscale gegevensuitwisseling. De regels bepalen niet dat iedere afzonderlijke cryptotransactie daardoor automatisch belastbaar wordt.
Ook zonder klanten kan rapport nodig zijn
Een opvallend onderdeel is de verplichte nulmelding.
Heeft een rapportageplichtige aanbieder geen gebruikers over wie gegevens moeten worden aangeleverd, dan mag hij de deadline niet simpelweg voorbij laten gaan.
Luxemburg verlangt in dat geval een zogenoemde ZeroReporting-melding.
De belastingdienst krijgt daarmee expliciet te horen dat er voor die periode niets te rapporteren was.
Voor in Luxemburg gevestigde rapportageplichtige aanbieders geldt jaarlijks 30 juni als uiterste datum voor gegevens over het voorgaande kalenderjaar. Voor 2026 komt dat dus uit op 30 juni 2027.
Nederlandse en Belgische klanten kunnen in dataset komen
De Luxemburgse regels hebben ook een duidelijke Benelux-haak.
Aanbieders moeten de fiscale woonplaats van meldingsplichtige gebruikers vaststellen. Daardoor kunnen Nederlanders en Belgen die klant zijn bij een Luxemburgse aanbieder in de rapportage voorkomen.
Dat betekent niet dat alle Nederlandse of Belgische cryptobedrijven ineens onder de Luxemburgse deadline vallen.
De rapportagepositie van een aanbieder hangt onder meer af van waar die partij is gevestigd en onder welke CARF- en DAC8-regels zij valt.
Voor gebruikers is vooral belangrijk dat fiscale woonplaats onderdeel wordt van de gegevens die cryptodienstverleners moeten verzamelen en controleren.
MiCA-registratie is een aparte vraag
De Luxemburgse uitleg maakt daarnaast een belangrijk onderscheid met MiCA.
Bepaalde crypto-operators moeten zich bij de ACD registreren. Voor aanbieders die onder het Europese MiCA-regime vallen, geldt voor deze specifieke registratie een andere route.
Zij staan onder een afzonderlijk registratie- en toezichtsstelsel en hoeven zich daarom niet nog eens op dezelfde manier bij de ACD te registreren.
Dat is geen algemene vrijstelling van CARF-rapportage.
Een aanbieder kan dus buiten deze specifieke ACD-registratie vallen en toch verplicht zijn om fiscale cryptogegevens aan te leveren.
Fouten kunnen forse boetes opleveren
De technische voorbereiding is niet vrijblijvend.
Luxemburg noemt een vaste boete van 5.000 euro wanneer een betrokken operator zijn registratieplicht niet nakomt. Dezelfde vaste boete kan gelden wanneer een rapportageplichtige aanbieder zijn jaarlijkse gegevens niet op tijd indient.
Bij bredere tekortkomingen rond klantonderzoek en rapportage kan na controle een boete oplopen tot 250.000 euro.
Daarmee krijgt het nieuwe XSD-bestand direct operationeel gewicht.
Aanbieders moeten niet alleen data verzamelen. Ze moeten die gegevens ook correct kunnen omzetten, controleren, bewaren en later eventueel herstellen.
Correcties zitten al in het ontwerp
De technische handleiding van de ACD gaat daarom verder dan de eerste indiening.
Versie 1.0 beschrijft ook hoe een aanbieder eerder ingestuurde gegevens kan corrigeren of volledig kan intrekken.
Een fout in een gebruikersrecord hoeft daardoor niet te betekenen dat het volledige oorspronkelijke bestand opnieuw moet worden behandeld. Het schema bevat aparte verwijzingen waarmee gewijzigde gegevens aan een eerdere melding kunnen worden gekoppeld.
Dat klinkt administratief, maar is technisch belangrijk. Cryptoplatformen moeten hun systemen zo bouwen dat zij later kunnen aantonen welke versie van een record actief is.
Verzending zelf wordt later uitgewerkt
Nog niet ieder praktisch onderdeel is gepubliceerd.
De ACD kondigt aanvullende voorbeelden aan, plus een aparte gids voor het versturen van bestanden via beveiligde overheidsplatforms.
Ook komt er nog een handleiding voor registratie via MyGuichet.
Aanbieders hebben daarmee nu wel het gegevensmodel, maar nog niet alle instructies voor de uiteindelijke verzending.
De klok richting 30 juni 2027 loopt desondanks al. Wie over 2026 moet rapporteren, verzamelt de onderliggende klant- en transactiedata nu al.
Luxemburg heft met deze publicatie geen nieuwe cryptobelasting. Het maakt wel steeds preciezer zichtbaar welke gegevens over crypto vanaf 2026 de fiscale systemen in moeten.
Stop met te veel betalen voor je crypto. Bij de Amsterdamse exchange Finst handel je tegen de laagste tarieven van Nederland, zonder verborgen kosten.
👀 Bekijk Finst nu ›Let op: Beleggen in crypto brengt risico’s met zich mee. Handel alleen met geld dat u kunt missen.
Ga verder met lezen
Dit vind je misschien ook leuk
Laat mensen jouw mening weten
Lees ook
Populair Nieuws
Loading
