Belgische crypto-ruling vraagt meer cijfers van beleggers

De Belgische Dienst Voorafgaande Beslissingen scherpt de fiscale vragenlijst voor cryptomunten aan na de invoering van de nieuwe meerwaardebelasting. Volgens Tiberghien en DVDTAXLAW moeten Belgische cryptobeleggers voortaan cijfermatiger onderbouwen of hun winsten vallen onder normaal beheer, divers inkomen of beroepsinkomen.

De wijziging is belangrijk voor wie vooraf fiscale zekerheid wil. Een ruling blijft mogelijk, maar de aanvraag moet sterker leunen op data: transacties, jaarsamenvattingen, vermogensopbouw, passieve inkomsten en de band met de beroepsactiviteit.

De aangepaste vragenlijst verandert het basisprobleem niet. België blijft crypto-inkomsten beoordelen op basis van concrete feiten. Tiberghien benadrukt dat het klassieke driedelige onderscheid overeind blijft.

Meerwaarden binnen het normaal beheer van het privévermogen vallen voortaan onder een afzonderlijke heffing van 10%, met een geïndexeerde basisvrijstelling van 10.000 euro. Meerwaarden buiten dat normale beheer blijven belastbaar als divers inkomen aan 33%. Als de activiteit beroepsmatig wordt, gelden progressieve tarieven, vermeerderd met sociale bijdragen.

Dat maakt de rulingpraktijk belangrijk. De vraag is niet alleen hoeveel winst iemand maakt, maar vooral hoe die winst tot stand komt. Transactiefrequentie, houdperiode, gebruikte middelen, portefeuilleconcentratie, organisatiegraad en beroepskennis kunnen allemaal meespelen.

CryptoBenelux schreef eerder al dat België geen eenvoudig standaardregime heeft voor particuliere cryptobeleggers. De rulingpraktijk kijkt sterk naar gedrag: rustig privébeheer wordt anders beoordeeld dan frequente handel, een grote concentratie in crypto of een professionele aanpak.

De praktische verstrenging zit vooral in de bewijsvoering. Tiberghien schrijft dat de rulingdienst nog steeds een volledig overzicht van alle transacties vraagt, maar voortaan ook een samenvatting per jaar wil zien.

Dat is geen detail. Een jaarsamenvatting maakt het makkelijker om te zien of iemands gedrag verandert. Een belegger kan bijvoorbeeld eerst actief handelen en later overschakelen naar een rustige buy-and-holdstrategie. Omgekeerd kan een dossier ook tonen dat een portefeuille steeds actiever, groter of risicovoller werd.

DVDTAXLAW noemt die jaarlijkse samenvatting een pragmatische manier om het actieve of passieve karakter van de strategie te beoordelen. Volgens het kantoor aanvaardt de rulingdienst dat een fiscale kwalificatie in de tijd kan wijzigen, zolang een duidelijke breuklijn kan worden aangetoond.

Voor beleggers betekent dit dat een globale uitleg niet meer volstaat. Een sterk dossier moet kunnen tonen wat er per jaar gebeurde: aankopen, verkopen, swaps, stortingen, opnames, stakingopbrengsten en de verhouding tot het bredere vermogen.

Een tweede opvallende wijziging zit in de vermogensvergelijking. Tiberghien schrijft dat de focus verschuift naar economische parameters, zoals de verhouding tussen crypto-investeringen en het totale financiële vermogen. Volgens het kantoor leidt een overschrijding van de 25%-grens in de praktijk bijna altijd tot de conclusie dat er sprake is van abnormaal beheer.

DVDTAXLAW wijst op dezelfde verschuiving. Waar eerder werd gekeken naar het totale roerende vermogen, wordt nu verwezen naar het financiële vermogen, zoals spaargeld, aandelen, obligaties en andere liquide beleggingen. Niet-financiële activa, zoals kunst of een auto, tellen dan niet meer mee.

Dat kan de lat verhogen. Als de noemer kleiner wordt, kan hetzelfde cryptobedrag sneller boven 25% van het relevante vermogen uitkomen. Daardoor kan een belegger die zichzelf als passief ziet, toch in een moeilijkere rulingpositie belanden.

De 25%-grens is geen formele wetmatige vrijstelling of harde wettelijke norm. Het is wel een belangrijk signaal uit de praktijk. DVB-jaarverslagen tonen al langer dat grote concentraties in crypto, korte houdperiodes en veel transacties zwaar kunnen wegen bij de beoordeling.

De aangepaste vragenlijst kijkt niet alleen naar verkoopwinsten. Passieve inkomsten uit crypto komen nadrukkelijker in beeld. DVDTAXLAW schrijft dat een nieuwe vraag is toegevoegd over staking, harvesting en liquidity rewards.

Dat is logisch, omdat zulke opbrengsten fiscaal anders kunnen worden behandeld dan gewone meerwaarden. Volgens DVDTAXLAW kwalificeert de rulingdienst passieve crypto-inkomsten in de praktijk vaak als interesten in de zin van artikel 17 WIB 92, belastbaar aan 30% zonder kostenaftrek. Het kantoor noemt dat standpunt tegelijk betwistbaar, vooral bij staking en liquidity rewards.

Ook de link met de beroepsactiviteit wordt ruimer onderzocht. De vragenlijst kijkt niet alleen naar de huidige job van de aanvrager, maar ook naar de beroepsactiviteit op het moment waarop de crypto-investeringen begonnen.

Voor IT-profielen, financiële professionals, traders, oprichters of mensen die zakelijk met crypto bezig zijn, kan die nuance belangrijk worden. De fiscus kijkt dan niet alleen naar de portefeuille, maar ook naar kennis, context en mogelijke beroepsmatige samenhang.

De boodschap is duidelijk: een Belgische crypto-ruling wordt cijfermatiger. Wie vooraf zekerheid wil, moet zijn profiel volledig en consistent kunnen uitleggen.

Een goed dossier bevat minstens een volledige transactiehistoriek, een samenvatting per jaar, een overzicht van het financiële vermogen, een duidelijke strategie, informatie over staking of andere opbrengsten en een toelichting bij de beroepslink. Dat is geen formeel advies, maar wel de richting die uit de aangepaste vragenlijst en de fiscale analyses volgt.

Voor Belgische cryptobeleggers is vooral één misverstand gevaarlijk: de nieuwe 10%-heffing betekent niet dat elk cryptodossier automatisch onder dat tarief valt. Normaal beheer, abnormaal beheer en beroepsactiviteit blijven naast elkaar bestaan. De feiten blijven beslissend.

De conclusie is daarom nuchter. België maakt crypto niet eenvoudiger, maar wel beter meetbaar voor de fiscus. Wie zekerheid wil, zal minder kunnen vertrouwen op een algemeen verhaal en meer op een sluitend cijferdossier.