Prinsjesdag zet box 3 op scherp voor Nederlandse cryptobeleggers
Een bitcoinwinst op papier kan straks genoeg zijn voor een belastingaanslag, zelfs zonder één satoshi te verkopen. Precies die keuze rond box 3 maakt Prinsjesdag voor Nederlandse cryptobeleggers veel belangrijker dan een gewone wijziging van een belastingpercentage.
Het kabinet moet duidelijk maken hoe het verder wil met de Wet werkelijk rendement box 3. Het bestaande voorstel belast veel koersstijgingen jaarlijks, terwijl binnen de coalitie ook wordt gewerkt aan een systeem waarbij winst pas bij realisatie wordt belast.
Bitcoin en crypto vallen nu onder box 3
De Belastingdienst rekent crypto in 2026 bij de categorie overige bezittingen. Voor de voorlopige aanslag geldt daarvoor een forfaitair rendement van 6,00%. Over het berekende box 3-inkomen bedraagt het belastingtarief 36%.
Het heffingsvrije vermogen bedraagt dit jaar €59.357 per persoon. Fiscale partners komen gezamenlijk uit op €118.714.
Dat betekent niet simpelweg dat 36% over de waarde van je crypto wordt geheven. De fiscus berekent eerst het box 3-rendement en past daarop het belastingtarief toe.
Werkelijk rendement kan nu al verschil maken
Er loopt tegelijkertijd een tweede route.
Wie kan aantonen dat het werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement, kan dat doorgeven aan de Belastingdienst. Bij crypto telt daarbij ook de daadwerkelijke waardestijging of waardedaling mee.
Daar zit een belangrijke nuance.
Bij deze berekening van het werkelijke rendement geldt het gewone heffingsvrije vermogen niet op dezelfde manier. De Hoge Raad heeft bepaald hoe dat tegenbewijs moet worden berekend.
Voor cryptobeleggers met grote koersbewegingen kan het verschil tussen beide berekeningen daardoor fors zijn.
Vanaf 2028 zou de echte koerswinst gaan tellen
De grotere verandering ligt verder vooruit.
De Tweede Kamer nam in februari de Wet werkelijk rendement box 3 aan. De hoofdregel in dat voorstel is een vermogensaanwasbelasting. Daarbij worden zowel inkomsten als de jaarlijkse waardeverandering van bezittingen belast.
Voor financiële beleggingen betekent dat iets fundamenteels.
Stijgt een bezit gedurende het jaar in waarde, dan kan die stijging belastbaar worden voordat het bezit is verkocht. De overheid noemt koerswinsten op onder meer crypto expliciet als voorbeeld van rendement dat onder een werkelijk-rendementstelsel kan vallen.
Daarmee verdwijnt het huidige fictieve rendement, maar verschijnt een nieuwe discussie.
Wat betekent "werkelijk" wanneer de winst alleen nog op een scherm bestaat?
€30.000 bitcoinwinst kan belastbaar zijn zonder verkoop
Neem een eenvoudige situatie.
Iemand begint het jaar met €50.000 aan bitcoin. Op 31 december is dezelfde positie €80.000 waard.
Er is niets verkocht.
Bij een vermogensaanwasbelasting kan die waardestijging van €30.000 toch onderdeel worden van het rendement over dat jaar.
Dat kan pijnlijk uitpakken bij volatiele bezittingen. De belegger heeft geen euro uit de positie gehaald, maar kan wel geld nodig hebben voor de belasting.
Daalt bitcoin kort na de jaarwisseling weer, dan voelt dat verschil nog harder.
Alternatief belast winst pas later
Daarom onderzoekt het kabinet een andere route: een brede vermogenswinstbelasting.
Daarbij wordt waardestijging in beginsel pas afgerekend wanneer de winst wordt gerealiseerd. Bij een verkoop van crypto ontstaat dan het natuurlijke moment waarop ook geld beschikbaar komt om belasting te betalen.
In het coalitieakkoord staat dat het kabinet box 3 verder wil ontwikkelen richting zo'n vermogenswinstbelasting voor alle vermogensbestanddelen. Staatssecretaris Eelco Eerenberg schreef in juni dat daarvoor nog aanvullende keuzes en onderzoek nodig waren.
Dat alternatief heeft voor de schatkist een nadeel.
Een belegger kan verkoop uitstellen. Daarmee schuift ook het moment waarop belasting wordt geïnd naar achteren.
Wet ligt nog altijd vast in de Eerste Kamer
De nieuwe box 3-wet is nog geen definitieve wet.
De Tweede Kamer stemde ermee in, maar de Eerste Kamer heeft de eindstemming nog niet gehouden. De plenaire behandeling vond op 30 juni plaats. Daarna werd gevraagd de stemming uit te stellen totdat aangekondigde wijzigingen bekend zijn.
Dat maakt Prinsjesdag politiek belangrijk.
Het kabinet had beloofd met aanpassingen te komen en tegelijkertijd meer duidelijkheid te geven over een eventuele overstap naar vermogenswinstbelasting.
De oorspronkelijke startdatum blijft formeel 1 januari 2028.
Of die datum haalbaar blijft wanneer de politieke koers opnieuw verandert, is een andere vraag.
Verlaging naar 35% was nog geen besluit
Voor de zomer lagen meerdere aanpassingen op tafel.
Daaronder zaten een verlaging van het toekomstige box 3-tarief van 36% naar 35%, een verhoging van het heffingsvrije resultaat van €1.800 naar €1.900 en een vorm van achterwaartse verliesverrekening.
Dat waren opties die het kabinet wilde wegen, geen definitief aangenomen maatregelen.
Voor crypto is vooral verliesverrekening interessant.
Een belegger kan het ene jaar een grote koerswinst boeken en een jaar later diep in het rood eindigen. Hoe ruim verliezen tussen belastingjaren mogen worden verrekend, bepaalt dan hoeveel van die volatiliteit de belastingberekening opvangt.
Voor 2027 verandert niet ineens alles
Nederlanders met crypto moeten ook onderscheid maken tussen het debat over het nieuwe stelsel en de belasting die op korte termijn geldt.
Tot een nieuw stelsel daadwerkelijk ingaat, blijft Nederland werken met het bestaande box 3-systeem en de mogelijkheid van tegenbewijs op basis van werkelijk rendement. De overheid gaat formeel nog uit van invoering van de nieuwe wet in 2028.
Prinsjesdag verandert dus niet plotseling de belasting op iedere bitcoinpositie vanaf morgen.
De inzet is groter.
Het kabinet moet aangeven welk systeem straks de basis wordt en of 2028 nog overeind blijft.
Voor cryptobeleggers draait alles om één moment
Veel belastingdiscussies gaan over percentages.
Bij crypto is het moment van heffing minstens zo belangrijk.
Een belasting van 35% of 36% over een rendement maakt verschil. Maar de vraag of je belasting betaalt terwijl je coins nog in je wallet staan, verandert de financiële positie veel sterker.
Bij vermogensaanwas kan een harde koersstijging een belastingrekening veroorzaken zonder verkoop.
Bij vermogenswinst verschuift die rekening richting het moment waarop winst daadwerkelijk wordt verzilverd.
Voor Nederlandse cryptobeleggers is dat de echte inzet van Prinsjesdag: niet alleen hoeveel de Belastingdienst straks vraagt, maar vooral wanneer hij wil afrekenen.
Stop met te veel betalen voor je crypto. Bij de Amsterdamse exchange Finst handel je tegen de laagste tarieven van Nederland, zonder verborgen kosten.
👀 Bekijk Finst nu ›Let op: Beleggen in crypto brengt risico’s met zich mee. Handel alleen met geld dat u kunt missen.
Ga verder met lezen
Dit vind je misschien ook leuk
Laat mensen jouw mening weten
Lees ook
Populair Nieuws
Loading
