Nederland, België en 46 andere landen starten met verzamelen belastinggegevens voor CARF in 2027

Cryptoplatformen in 48 landen bereiden zich voor op het verzamelen van uitgebreidere belastinggegevens van gebruikers.

Dit gebeurt vooruitlopend op de invoering van het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) in 2027. Een recente update van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) bevestigt dit.

Het markeert de eerste gecoördineerde stap naar wereldwijde, automatische uitwisseling van crypto-belastinginformatie. Het OESO-rapport benadrukt dat landen die in 2027 willen starten, hun nationale regels en systemen eerder klaar moeten hebben.

Veel belastingdiensten verwachten daarom dat de gegevensverzameling op 1 januari 2026 begint. Zo hebben ze een volledig jaar aan data voordat de eerste uitwisselingen plaatsvinden.

De OESO-update toont dat inmiddels 75 landen zich politiek hebben gecommitteerd aan CARF. Maar slechts 48 landen mikken op deelname aan de eerste golf in 2027. Andere landen richten zich op 2028. Deze verdeling geeft een duidelijk tijdschema voor platforms die grensoverschrijdend werken.

Om de 2027-deadline te halen, moeten deze landen wetgeving, technische standaarden en uitwisselingsovereenkomsten op tijd afronden. Het document stelt dat er uiterlijk in september 2027 een internationale juridische basis moet zijn voor landen die dat jaar data uitwisselen.

Tegelijk meldt de OESO dat 53 landen de CARF Multilateral Competent Authority Agreement al hebben ondertekend. Daardoor kunnen belastingautoriteiten de gerapporteerde data veilig uitwisselen. De juridische infrastructuur loopt dus voor op de operationele start.

Onder CARF liggen de rapportageverplichtingen bij aanbieders van crypto-diensten. Denk aan beurzen, brokers en bepaalde wallet-operators. Zij moeten gebruikers identificeren en de fiscale woonplaats vaststellen via zelfcertificering en verificatiechecks.

Het framework verplicht platforms om standaard identiteitsgegevens te verzamelen die aansluiten bij belastingaangiftes. Dit betreft naam, adres, woonland en, als beschikbaar, fiscaal identificatienummer. De focus ligt op afstemming met bestaande globale regels voor fiscale transparantie.

CARF brengt ook rapportage op transactieniveau. Platforms moeten transacties, swaps en bepaalde crypto-betalingen melden. Retailbetalingen boven de 50.000 dollar-drempel vallen onder specifieke regels, soms met aggregatie.

Hoewel de uitwisselingen pas in 2027 starten, wordt 2026 voor veel gebruikers de echte start. Vanaf dan kan activiteit op conforme platforms in de eerste golf-landen al worden bijgehouden voor latere rapportage.

Voor platforms concentreert het compliance-werk zich in het komende jaar. Systemen voor onboarding, opslag en rapportage moeten in meerdere landen op elkaar aansluiten. Er is weinig ruimte voor uitstel.

Voor belastingdiensten sluit CARF lang bestaande gaten in het zicht op cryptomarkten. De OESO ziet het als antwoord op de snelle groei van grensoverschrijdend crypto-gebruik. Gestandaardiseerde data vervangt landspecifieke regels.

Al met al een belangrijke stap naar meer transparantie in crypto. Platforms en gebruikers doen er goed aan zich voor te bereiden op strengere rapportage vanaf dit jaar. We blijven de ontwikkelingen volgen.